当前位置 首页  > 最新动态 > 财税干货
分享
部门联动,防范利用个人账户隐匿收入
来源:中国税务报 作者:马泽方

6月10日,国家税务总局曝光了3起税收违法案件,共同点是利用个人账户隐匿销售收入,偷逃税款。

  6月10日,国家税务总局曝光了3起税收违法案件,共同点是利用个人账户隐匿销售收入,偷逃税款。

  企业隐瞒不开具发票的收入,长期以来是税务检查的难点,但只要掌握了企业的银行账户,企业的收入就会一目了然。有的企业遂避开对公账户,转而利用个人账户收款,企图瞒天过海,逃避纳税义务,给检查带来极大难度。笔者注意到,3起案件都是举报案件,也就是说,如果没有内部知情人士举报,税务机关很难及时发现问题。而且企业的违法行为越来越隐蔽,3起案件中,有1起是老板本人的个人账户,1起是公司副总经理的个人账户,1起是4名公司员工的个人账户。从近年曝光的一些稽查案例也可以看出,很少有企业法定代表人或财务人员利用自己的账户收款,多利用企业的普通员工、老板的亲戚或看似与企业毫不相干的人的账户,加大了税务机关发现的难度。

  笔者认为,破解企业利用个人账户收款隐匿收入,需要严格落实相关法律法规,加强多部门联动,促进税企协同。

  首先,严格落实相关法律法规。企业利用个人账户收款本身就是违法行为。公司法第二百一十七条规定:“对公司资金,不得以任何个人名义开立账户存储。”商业银行法第四十八条规定:“任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。”《人民币银行结算账户管理办法》(中国人民银行令〔2003〕第5号)第六十五条规定:“存款人使用银行结算账户,不得有下列行为:(一)违反本办法规定将单位款项转入个人银行结算账户……经营性的存款人有上述所列一至五项行为的,给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款。”现在很多交易都是二维码收款,有些企业将个人二维码用于收款。2022年3月1日起施行的《中国人民银行关于加强支付受理终端及相关业务管理的通知》(银发〔2021〕259号)明确规定:“不得通过个人收款条码为其提供经营活动相关收款服务。”建议有关部门严格落实相关法律法规,禁止企业经营活动利用个人账户或收款码收款,从根源上斩断隐匿收入违法行为。

  其次,加强多部门联动。企业利用个人账户收款涉及金融秩序、个人隐私,对其监管非税务机关一家能为,建议依托全国八部门联合打击涉税违法犯罪工作机制,充分调动银行、公安力量,发现、打击企业利用个人账户隐匿收入违法行为。同时,公开曝光相关案件,震慑不法分子。

  最后,加强对购买方的宣传辅导。购买方将货款打入个人账户,法律风险极大,如果对方翻脸不认账,购买方或将面临“钱货两空”的境地。建议加大对购买方的宣传力度,让购买方意识到向个人账户付款既侵害自身利益,又可能帮助对方逃税,从而自觉拒绝向个人账户付款,维护自身合法权益。

  (作者单位:国家税务总局北京市税务局)


税率查询.png

声明:本文仅代表作者个人观点,不代表本平台。文章及文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

相关推荐

  • 7月15日起,“个转企”可直接变更登记

    作为我国产业链供应链的“毛细血管”和市场的“神经末梢”,个体工商户在稳增长、促就业、惠民生等方面发挥着重要作用。

  • 园林绿化企业:一些数据差异可能暗含税务风险

    园林绿化行业属于建筑业大类,园林绿化企业的主要业务包括城乡环境绿化、园林景观建设等,具有前期投入大、养护成本高、结算周期长等特点。

  • 一次关税申报,暴露企业多方面问题

    S公司主要从事进口废五金的加工业务。经海关稽查发现,S公司在2020年11月至2021年4月期间,从香港某公司采购了总计600吨原产于美国的再生铜。

  • @涉税专业服务机构,提分六步全攻略

    想要稳步提升信用积分,在行业中脱颖而出,提分关键六步攻略务必收好哦,小编将手把手教你规避扣分点,快速提升信用等级!

  • 固定资产使用全周期存在税会差异

    国家税务总局河北省税务局增值税发票数据显示,2024年4月—2025年3月,全省企业采购机械设备类金额同比增长5.7%,新能源车终端销量同比增长63.3%,大规模设备更新和消费品以旧换新政策拉动投资、促进消费效果显著。

  • 内地企业赴港投资:熟悉政策要点,做好税务管理

    香港特别行政区政府还在广州、深圳等地设置“跨境通办”自助服务机及登记站,并设立“跨境通办”服务网站,实现两地居民双向办理涵盖税务在内的各类政务服务。

热门文章
1
外贸企业出口退税相关79个办税问答(上)
2
出口退税热点问题解答
3
生产企业出口退税相关55个办税问答【上】
4
货物贸易外汇业务政策问答(一)
5
对构建“税费皆重”格局的思考
6
数字经济税收“双支柱”问答:支柱二GloBE规则十五问
7
2022年第四季度研发费用加计扣除政策,关注这些新变化
8
财产和行为税合并申报——环保税申报事项与问题解答
热门视频 更多
热门文章
1
外贸企业出口退税相关79个办税问答(上)
2
出口退税热点问题解答
3
生产企业出口退税相关55个办税问答【上】
部门联动,防范利用个人账户隐匿收入
中国税务报
6月10日,国家税务总局曝光了3起税收违法案件,共同点是利用个人账户隐匿销售收入,偷逃税款。
 

  6月10日,国家税务总局曝光了3起税收违法案件,共同点是利用个人账户隐匿销售收入,偷逃税款。

  企业隐瞒不开具发票的收入,长期以来是税务检查的难点,但只要掌握了企业的银行账户,企业的收入就会一目了然。有的企业遂避开对公账户,转而利用个人账户收款,企图瞒天过海,逃避纳税义务,给检查带来极大难度。笔者注意到,3起案件都是举报案件,也就是说,如果没有内部知情人士举报,税务机关很难及时发现问题。而且企业的违法行为越来越隐蔽,3起案件中,有1起是老板本人的个人账户,1起是公司副总经理的个人账户,1起是4名公司员工的个人账户。从近年曝光的一些稽查案例也可以看出,很少有企业法定代表人或财务人员利用自己的账户收款,多利用企业的普通员工、老板的亲戚或看似与企业毫不相干的人的账户,加大了税务机关发现的难度。

  笔者认为,破解企业利用个人账户收款隐匿收入,需要严格落实相关法律法规,加强多部门联动,促进税企协同。

  首先,严格落实相关法律法规。企业利用个人账户收款本身就是违法行为。公司法第二百一十七条规定:“对公司资金,不得以任何个人名义开立账户存储。”商业银行法第四十八条规定:“任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。”《人民币银行结算账户管理办法》(中国人民银行令〔2003〕第5号)第六十五条规定:“存款人使用银行结算账户,不得有下列行为:(一)违反本办法规定将单位款项转入个人银行结算账户……经营性的存款人有上述所列一至五项行为的,给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款。”现在很多交易都是二维码收款,有些企业将个人二维码用于收款。2022年3月1日起施行的《中国人民银行关于加强支付受理终端及相关业务管理的通知》(银发〔2021〕259号)明确规定:“不得通过个人收款条码为其提供经营活动相关收款服务。”建议有关部门严格落实相关法律法规,禁止企业经营活动利用个人账户或收款码收款,从根源上斩断隐匿收入违法行为。

  其次,加强多部门联动。企业利用个人账户收款涉及金融秩序、个人隐私,对其监管非税务机关一家能为,建议依托全国八部门联合打击涉税违法犯罪工作机制,充分调动银行、公安力量,发现、打击企业利用个人账户隐匿收入违法行为。同时,公开曝光相关案件,震慑不法分子。

  最后,加强对购买方的宣传辅导。购买方将货款打入个人账户,法律风险极大,如果对方翻脸不认账,购买方或将面临“钱货两空”的境地。建议加大对购买方的宣传力度,让购买方意识到向个人账户付款既侵害自身利益,又可能帮助对方逃税,从而自觉拒绝向个人账户付款,维护自身合法权益。

  (作者单位:国家税务总局北京市税务局)


税率查询.png

热门推荐
7月15日起,“个转企”可直接变更登记
作为我国产业链供应链的“毛细血管”和市场的“神经末梢”,个体工商户在稳增长、促就业、惠民生等方面发挥着重要作用。
园林绿化企业:一些数据差异可能暗含税务风险
园林绿化行业属于建筑业大类,园林绿化企业的主要业务包括城乡环境绿化、园林景观建设等,具有前期投入大、养护成本高、结算周期长等特点。
一次关税申报,暴露企业多方面问题
S公司主要从事进口废五金的加工业务。经海关稽查发现,S公司在2020年11月至2021年4月期间,从香港某公司采购了总计600吨原产于美国的再生铜。
@涉税专业服务机构,提分六步全攻略
想要稳步提升信用积分,在行业中脱颖而出,提分关键六步攻略务必收好哦,小编将手把手教你规避扣分点,快速提升信用等级!
固定资产使用全周期存在税会差异
国家税务总局河北省税务局增值税发票数据显示,2024年4月—2025年3月,全省企业采购机械设备类金额同比增长5.7%,新能源车终端销量同比增长63.3%,大规模设备更新和消费品以旧换新政策拉动投资、促进消费效果显著。
内地企业赴港投资:熟悉政策要点,做好税务管理
香港特别行政区政府还在广州、深圳等地设置“跨境通办”自助服务机及登记站,并设立“跨境通办”服务网站,实现两地居民双向办理涵盖税务在内的各类政务服务。
© 2002-2021 Taxrefund.com.cn 版权所有