自2026年1月1日起施行的增值税法及其实施条例和配套政策，对增值税制度作出了多方面的创新和完善。
自2026年1月1日起施行的增值税法及其实施条例和配套政策，对增值税制度作出了多方面的创新和完善。为使纳税人清晰了解有关规定变化、避免因对政策不了解或理解不深入、有偏差而产生涉税风险，国家税务总局广州市番禺区税务局近期根据辖区纳税人情况，分行业梳理政策变化点，调研确定重点辅导对象，靠前进行有针对性的政策讲解，及时纠正纳税人对有关规定的理解偏差。
增值税法及其实施条例落地后，商品混凝土行业简易计税和一般计税政策变化明显。在首个申报期的关键窗口期，该局精准筛选适用新政策的纳税人，通过多种方式向相关纳税人宣传讲解新政策下企业在发票开具、财务核算、纳税申报等方面面临的重大调整，以点带面，推动辖区商品混凝土行业企业认真学习有关增值税政策新规定、主动防范涉税风险。
实际操作中，该局通过综合分析开票和申报数据，帮助纳税人精准排查可能存在的政策适用风险。比如，按照增值税新政策，自2026年1月1日起，商品混凝土行业增值税一般纳税人不再适用简易计税方法，而是统一按13%的税率采用一般计税方法，企业可以正常抵扣原材料、运输等进项税额。该局在风险排查中发现，辖区一家大型商品混凝土公司长期适用简易计税方法，在增值税法施行后的首月仍按3%的征收率开具发票，存在政策适用偏差。税务干部第一时间与企业财务人员联系，面对面向其详细讲解有关政策变化、核算方式和开票要求。
在辅导过程中，税务干部结合企业2026年1月已按3%征收率开具发票的情况，手把手辅导企业规范办理发票冲红业务；针对企业开票量大、短期难以全部冲红的实际困难，引导企业合规申报，按13%的增值税税率申报2026年1月所属期销售收入并依规抵扣。
对企业提出的跨期收入纳税义务时间判定疑问，税务干部协助其对照合同、收款时间、送货凭证，结合政策规定逐笔核对，明确政策适用标准，确保每一笔收入都依规申报，做到操作规范、数据精准。针对企业对增值税法实施后税负变化的顾虑，税务干部提醒企业全面梳理原材料采购凭证，辅导其及时向上游企业索要发票、完成进项发票认证抵扣、打通增值税抵扣链条、规范财务核算。经辅导，企业及时取得可抵扣进项发票，并于首个征期内抵扣进项税额33万元，有效缓解了资金压力。企业也主动优化发票取得流程，实现税务处理和财务处理双合规。在税务机关全程跟踪辅导下，企业按期合规完成了增值税法实施后的首月申报工作，实现了税款准确计算，避免了事后补缴税款、滞纳金等风险。
该局及时总结企业合规申报的经验，形成一套辅导流程，对辖区其他10余家混凝土行业企业开展政策辅导与风险排查。截至目前，该局已帮助企业完成政策适配调整与申报规范整改，全区混凝土行业企业在发票取得、发票开具、税款计算、纳税申报方面均规范有序，行业税法遵从度与征管质效同步提升。
该局还将对混凝土行业企业的管理经验延伸至生物制品、人力资源、建筑劳务等重点行业，逐步建立健全重点行业增值税新政策落地与风险防控指标体系，围绕征收方式、税率适用、发票开具、纳税申报等关键环节，保障各项税收新政策得到精准执行。
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